Ja. Per 28 september 2026 blijven fooien uit gigwerk inkomen. Van 2025 tot en met 2028 mogen werkenden die in aanmerking komen gekwalificeerde fooien voor de federale inkomstenbelasting aftrekken. Zelfstandige bestuurders moeten gekwalificeerde fooien hebben opgenomen in een verstrekte informatieaangifte, zoals een 1099, en ondersteunende gegevens bewaren. De aftrek neemt de belasting voor zelfstandigen niet weg. Zie de IRS-richtlijn voor aangifte.
Wat verandert “geen belasting op fooien” werkelijk?
Het creëert een aftrek voor gekwalificeerde fooien. De aftrek sluit fooieninkomen niet uit van aangifte.
Voor een zelfstandige bestuurder maken fooien doorgaans deel uit van de bruto-ontvangsten van het bedrijf op Schedule C. De IRS behandelt die fooien als bedrijfsinkomen waarop belasting voor zelfstandigen rust. Fooieninkomen aangeven en aantonen dat u recht hebt op de afzonderlijke federale aftrek zijn verschillende vragen. Een belastingadviseur kan de eisen op de gegevens toepassen.
Een ontbrekende 1099 verandert de aangifteplicht niet. De IRS-richtlijn voor gigwerkers zegt dat giginkomen ook zonder informatieaangifte, met inbegrip van contante betalingen, moet worden aangegeven. Zelf inkomen aangeven bewijst echter niet op zichzelf dat u recht hebt op de fooienaftrek.
Wat maakt een betaling een gekwalificeerde fooi?
Begin met de betaling, niet met de naam van het platform. Volgens de samenvatting van definitieve IRS-regels moeten gekwalificeerde fooien vrijwillig en zonder onderhandeling van klanten komen. Ze moeten contant zijn betaald of met een aanvaard gelijkwaardig betaalmiddel, waaronder kaartbetalingen en mobiele betalingen die in geld zijn uitgedrukt. Een verplichte servicekostenpost is geen gekwalificeerde fooi.
Basisloon en prikkels van een platform worden geen fooien omdat ze naast fooien in uw inkomstenoverzicht staan. Als een platform een betaling aanvult of een onduidelijk label gebruikt, vraag dan uw belastingadviseur wat de betaling werkelijk vertegenwoordigt.
Uw werk moet ook binnen een in aanmerking komend beroep vallen. De IRS-beroepslijst omvat taxi- en ridesharebestuurders, chauffeurs en bezorgers. De bezorgvoorbeelden omvatten boodschappen-, pakket- en appbezorging. Dat betekent niet dat elke betaling van een bezorg- of rideshare-app in aanmerking komt.
Voor zelfstandigen vereisen de IRS-aangifteregels dat de fooien op een verstrekte informatieaangifte staan, zoals Form 1099-NEC, 1099-MISC of 1099-K. Bewaar gegevens die het bedrag onderbouwen. Dezelfde richtlijn beschrijft Form 4137 als route voor werknemers, niet als algemene oplossing voor zelfstandigen met niet-aangegeven contante fooien.
Wat als mijn formulier fooien niet afzonderlijk vermeldt?
Controleer het belastingjaar voordat u advies over een ontbrekende uitsplitsing volgt.
| Belastingjaar | Aangiftesituatie | Wat te controleren |
|---|---|---|
| 2025 | Uw 1099 bevat fooien in het totaal maar geen afzonderlijk fooienbedrag. | Notice 2025-69, section III.A.2 staat ondersteunende gegevens toe om het fooideel vast te stellen. Andere voorwaarden blijven gelden. |
| 2026 | Betalers moeten fooien en de beroepscode van de ontvanger afzonderlijk melden. | Vergelijk de verklaring met uw gegevens volgens de huidige IRS-richtlijn. Vraag de betaler en uw belastingadviseur naar ontbrekende of onjuiste vermeldingen. Neem niet aan dat de verlichting voor 2025 geldt. |
| Beide jaren | U kreeg geen 1099, of directe contante fooien ontbreken erop. | Ontbrekende informatieaangiften nemen de IRS-plicht om inkomen aan te geven niet weg. Een belastingadviseur kan beoordelen hoe u het inkomen aangeeft en of aan de eis van een informatieaangifte voor de aftrek kan worden voldaan. Alleen een persoonlijk fooienlogboek beslecht die vraag niet. |
De verlichting voor 2025 gaat over een ontbrekende afzonderlijke uitsplitsing, niet over toestemming om fooien af te trekken die uit het totaal van het formulier zijn weggelaten. Dit concept verifieert geen definitieve instructies voor formuliervakken in 2026 of oplossing voor ontbrekende informatieaangiften. Een belastingadviseur moet deze punten beoordelen voordat u op een aangifteprocedure vertrouwt.
Welke grenzen kunnen de aftrek verlagen?
De IRS vermeldt deze grenzen en aangiftevoorwaarden:
- De maximale jaarlijkse aftrek is $25,000 per aangifte, niet per bedrijf of echtgenoot.
- De aftrek begint af te bouwen boven een aangepast aangepast bruto-inkomen van $150,000, of $300,000 bij gezamenlijke aangifte. Uw fooientotaal alleen bepaalt dit inkomen niet.
- Voor zelfstandigen mag de aftrek niet hoger zijn dan het netto-inkomen van het bedrijf waar de fooien ontstonden, vóór deze aftrek.
- U moet een voor werk geldige Social Security number opnemen. Gehuwde belastingplichtigen moeten gezamenlijk aangifte doen om de aftrek te claimen.
U kunt deze aftrek naast de standaardaftrek of gespecificeerde aftrekken claimen als u aan de eisen voldoet. Het maximum is een grens, geen bedrag dat elke bestuurder met fooien krijgt.
Welke gegevens moet ik buiten Orphie bewaren?
Bewaar de verklaringen en fooienuitsplitsingen van elk platform, uw informatieaangiften en de kwitanties of transactiegeschiedenissen die uw fooientotaal ondersteunen. Noteer directe contante fooien afzonderlijk zodat ze niet uit uw inkomensgegevens verdwijnen. Een dagelijks fooienlogboek kan bedragen helpen verklaren, maar vervangt de eis van een informatieaangifte voor de aftrek niet. Notice 2025-69 noemt inkomstenoverzichten, kwitanties, dagelijkse fooienlogboeken en gegevens van betaalplatforms als mogelijke ondersteuning voor de berekening van 2025.
Neem uw informatieaangiften, platformverklaringen, fooiengegevens en bedrijfsuitgavendocumenten mee naar uw CPA of andere gekwalificeerde belastingadviseur. Vraag die persoon het inkomen af te stemmen, te beslissen welke fooien aan de aangifte- en voorwaardenvereisten voldoen, de aftrekgrenzen en huidige overgangsregels toe te passen en de behandeling door uw staat te controleren.
Dit is algemene informatie over administratie, geen belastingadvies. Vraag een belastingadviseur naar je eigen aangifte.
