为接单平台开车时，我仍需要申报小费吗？

是。截至 2026 年 9 月 28 日，接单平台小费仍属于收入。2025 年至 2028 年，符合条件的工作人员可以为合格小费申请联邦所得税扣除额。对于自雇司机，合格小费需要列在向其提供的信息申报表中，例如 1099，同时还需要保留佐证记录。该扣除额不会免除自雇税。请参阅 IRS 申报指南。

“小费免税”实际改变了什么？

它为合格小费设立了一项扣除额。该扣除额不会免除小费收入的申报。

对于自雇司机，小费通常构成企业在 Schedule C（附表 C）上的总收入的一部分。IRS 将这些小费视为需缴纳自雇税的业务收入。申报小费收入与证明符合单独的联邦扣除额资格是两个不同的问题。税务专业人士可以根据记录适用相关要求。

没有收到 1099 并不会改变申报义务。IRS 关于接单经济从业者的指南称，即使没有信息申报表，也要申报接单收入，包括现金付款。不过，自己申报收入本身并不能证明你有资格申请小费扣除额。

什么样的付款属于合格小费？

先看付款本身，而不是平台名称。根据 IRS 最终法规摘要，合格小费必须是顾客自愿支付，且未经协商。它们必须以现金或获认可的现金等价支付媒介支付，其中包括银行卡和以现金计价的移动支付。非自愿的服务费不属于合格小费。

平台基本报酬和奖励不会因为与小费一同出现在你的收入页面中而变成小费。如果平台补足一笔付款，或使用含义不清的标签，请让税务专业人士审查该付款实际代表什么。

你的工作还必须属于符合条件的职业。IRS 职业清单包括出租车和网约车司机、专车司机，以及货物配送人员。其配送示例包括杂货、包裹和基于应用的配送。这些条目不能证明来自每个配送或网约车应用的每笔付款都符合条件。

对于自雇人员，IRS 申报规则要求小费出现在向其提供的信息申报表中，例如 Form 1099-NEC、1099-MISC 或 1099-K。请保留支持金额的记录。同一指南将 Form 4137 说明为雇员的申报方式，而不是独立承包人处理未申报现金小费的一般补救方式。

如果表格没有单独列出小费怎么办？

在遵循有关缺少小费明细的建议前，请先确认纳税年度。

纳税年度	申报情况	需要检查什么
2025	你的 1099 在总额中包含小费，但没有单独列出小费金额。	Notice 2025-69 第 III.A.2 节允许用佐证记录来确定小费部分。其他资格条件仍然适用。
2026	付款方必须分别申报小费和收款人的职业代码。	将报表与你依据现行 IRS 申报指南保留的记录比较。请向付款方和税务专业人士咨询缺失或错误的条目。不要假定 2025 年的宽免仍然适用。
任一年度	你没有收到 1099，或者直接收到的现金小费没有列在其中。	缺少信息申报表不会免除 IRS 的收入申报要求。税务专业人士可以审查如何申报收入，以及是否能满足扣除额对信息申报表的要求。个人小费记录本身不能解决这个问题。

2025 年的宽免针对的是缺少单独明细，并不是允许扣除未列入表格总额的小费。本草稿未核实 2026 年最终表格栏位说明，也未核实缺少信息申报表时的补救方式。在你依赖某项报税程序前，这些问题需要由税务专业人士审查。

哪些限制可能减少扣除额？

IRS 列出以下限制和报税条件：

• 每年最高扣除额为每份报税表 25,000 美元，不是每家公司或每位配偶 25,000 美元。
• 修正后调整总收入超过 150,000 美元时，扣除额开始逐步减少。联合申报者的门槛为 300,000 美元。仅凭小费总额无法确定这个收入数字。
• 对自雇人员，扣除额不得超过产生小费的企业在扣除该项之前的净收入。
• 你必须提供可用于就业的有效社会保障号码。已婚纳税人必须联合申报才能申请该扣除额。

如果符合要求，无论采用标准扣除额还是逐项扣除额，都可以申请该扣除额。最高额是上限，不是每位获得小费的司机都会收到的金额。

在 Orphie 之外我应保留哪些记录？

请保留各平台的报表和小费明细、信息申报表，以及支持你小费总额的收据或交易记录。单独记录直接收到的现金小费，避免它们从收入记录中漏掉。每日小费记录可以帮助说明金额，但不能代替扣除额对信息申报表的要求。Notice 2025-69将收入报表、收据、每日小费记录和支付平台记录列为支持 2025 年计算的可能材料。

请将信息申报表、平台报表、小费记录和业务费用记录交给 CPA 或其他合格的税务专业人士。请他们核对收入，判断哪些小费符合申报和资格要求，适用扣除额限额和当前过渡规则，并核查你所在州的处理方式。