Kyllä. Tilanne 28. syyskuuta 2026: keikkatyön juomarahat ovat edelleen tuloa. Vuosina 2025–2028 ehdot täyttävät työntekijät voivat vähentää ehdot täyttävät juomarahat liittovaltion tuloverotuksessa. Itsensä työllistävien kuljettajien juomarahoista on oltava merkintä toimitetussa tietoilmoituksessa, kuten 1099-lomakkeessa, ja niitä tukevat tiedot on säilytettävä. Vähennys ei poista itsenäisen ammatinharjoittamisen veroa. Katso IRS:n ilmoittamisohjeet.
Mitä “ei veroa juomarahoista” oikeasti muuttaa?
Se luo vähennyksen ehdot täyttäville juomarahoille. Vähennys ei vapauta juomarahatuloa ilmoittamisesta.
Itsensä työllistävällä kuljettajalla juomarahat ovat yleensä osa yrityksen Schedule C -lomakkeella ilmoitettavia bruttotuloja. IRS käsittelee näitä juomarahoja itsenäisen ammatinharjoittamisen veron alaisena liiketoimintatulona. Juomarahatulon ilmoittaminen ja erillisen liittovaltion vähennyksen ehtojen täyttyminen ovat eri kysymyksiä. Veroalan ammattilainen voi soveltaa vaatimuksia tietoihisi.
Puuttuva 1099-lomake ei muuta ilmoitusvelvollisuutta. IRS:n keikkatyöntekijöitä koskevissa ohjeissa sanotaan, että keikkatulot on ilmoitettava ilman tietoilmoitustakin, myös käteismaksut. Tulon ilmoittaminen itse ei kuitenkaan yksin osoita oikeutta juomaraha-vähennykseen.
Milloin maksu on ehdot täyttävä juomaraha?
Aloita maksusta, älä alustan nimestä. IRS:n lopullisten määräysten yhteenvedon mukaan ehdot täyttävien juomarahojen on tultava asiakkailta vapaaehtoisesti ilman neuvottelua. Ne on maksettava käteisenä tai hyväksytyllä käteistä vastaavalla maksutavalla, johon kuuluvat korttimaksut ja käteisarvoiset mobiilimaksut. Pakollinen palvelumaksu ei ole ehdot täyttävä juomaraha.
Alustan perusmaksusta ja kannustimista ei tule juomarahoja vain siksi, että ne näkyvät ansionäkymässä juomarahojen vieressä. Jos alusta täydentää maksua tai käyttää epäselvää merkintää, pyydä veroalan ammattilaista tarkistamaan, mitä maksu tosiasiassa tarkoittaa.
Työsi on myös kuuluttava hyväksyttyyn ammattiin. IRS:n ammattiluetteloon kuuluvat taksi- ja kyytipalvelukuljettajat sekä autonkuljettajat ja tavarankuljettajat. Luettelon toimitusesimerkkeihin kuuluvat ruokaostosten, pakettien ja sovelluspohjaiset toimitukset. Nämä merkinnät eivät osoita, että jokainen toimitus- tai kyytipalvelusovelluksen maksu täyttää ehdot.
Itsensä työllistävillä työntekijöillä IRS:n ilmoitussäännöt edellyttävät, että juomarahat näkyvät toimitetussa tietoilmoituksessa, kuten Form 1099-NEC-, 1099-MISC- tai 1099-K-lomakkeessa. Säilytä summaa tukevat tiedot. Samoissa ohjeissa Form 4137 kuvataan työntekijän ilmoitusreitiksi, ei yleiseksi ratkaisuksi itsenäisille urakoitsijoille, joiden käteisjuomarahat ovat ilmoittamatta.
Entä jos lomakkeessani ei eritellä juomarahoja?
Tarkista verovuosi ennen kuin noudatat neuvoja puuttuvasta juomarahaerittelystä.
| Verovuosi | Ilmoitustilanne | Mitä tarkistaa |
|---|---|---|
| 2025 | 1099-lomakkeesi sisältää juomarahat kokonaissummassaan, mutta siinä ei ole erillistä juomarahasummaa. | Notice 2025-69, osa III.A.2 sallii juomarahaosuuden osoittamisen tukevilla tiedoilla. Muut kelpoisuusehdot ovat edelleen voimassa. |
| 2026 | Maksajien on ilmoitettava juomarahat ja vastaanottajan ammatin koodi erikseen. | Vertaa ilmoitusta tietoihisi nykyisten IRS:n ilmoittamisohjeiden mukaisesti. Kysy maksajalta ja veroalan ammattilaiseltasi puuttuvista tai virheellisistä merkinnöistä. Älä oleta, että vuoden 2025 helpotus koskee tätä vuotta. |
| Kumpi tahansa vuosi | Et saanut 1099-lomaketta, tai siitä puuttuvat suorat käteisjuomarahat. | Puuttuvat tietoilmoitukset eivät poista IRS:n tulonilmoitusvelvollisuutta. Veroalan ammattilainen voi arvioida, miten tulo ilmoitetaan ja voidaanko vähennyksen tietoilmoitusvaatimus täyttää. Oma juomarahapäiväkirja ei yksin ratkaise tätä kysymystä. |
Vuoden 2025 helpotus koskee puuttuvaa erillistä erittelyä, ei lupaa vähentää lomakkeen kokonaissummasta puuttuvia juomarahoja. Tässä luonnoksessa ei vahvisteta vuoden 2026 lomakkeiden lopullisia kenttäohjeita eikä korjauskeinoa puuttuviin tietoilmoituksiin. Veroalan ammattilaisen on tarkistettava nämä kohdat ennen kuin nojaat ilmoitusmenettelyyn.
Mitkä rajat voivat pienentää vähennystä?
IRS luettelee seuraavat rajat ja ilmoittamisehdot:
- Suurin vuotuinen vähennys on $25,000 veroilmoitusta kohti, ei yritystä tai puolisoa kohti.
- Vähennys alkaa pienentyä, kun muokattu oikaistu bruttotulo ylittää $150,000 tai yhteisen veroilmoituksen jättävillä $300,000. Juomarahoidesi yhteissumma ei yksin määritä tätä tulolukua.
- Itsensä työllistävillä työntekijöillä vähennys ei saa ylittää sen yrityksen nettotuloa, jossa juomarahat syntyivät, ennen tätä vähennystä.
- Sinulla on oltava työhön oikeuttava Social Security -numero. Naimisissa olevien verovelvollisten on tehtävä yhteinen veroilmoitus voidakseen vaatia vähennyksen.
Voit vaatia vähennyksen joko vakiovähennyksen tai eriteltyjen vähennysten kanssa, jos täytät vaatimukset. Enimmäismäärä on raja, ei summa, jonka jokainen juomarahoja saanut kuljettaja saa.
Mitä tietoja minun pitäisi säilyttää Orphien ulkopuolella?
Säilytä kunkin alustan ilmoitukset ja juomarahaerittelyt, tietoilmoituksesi sekä kuitit tai tapahtumahistoriat, jotka tukevat juomarahojesi yhteissummaa. Kirjaa suorat käteisjuomarahat erikseen, jotta ne eivät häviä tulotiedoistasi. Päivittäinen juomarahapäiväkirja voi auttaa selittämään summia, mutta se ei korvaa vähennyksen tietoilmoitusvaatimusta. Notice 2025-69 nimeää vuoden 2025 laskelman mahdolliseksi tueksi ansioilmoitukset, kuitit, päivittäiset juomarahapäiväkirjat ja maksualustan tiedot.
Vie tietoilmoituksesi, alustojen ilmoitukset, juomarahatiedot ja liiketoiminnan kulutiedot CPA:lle tai muulle pätevälle veroalan ammattilaiselle. Pyydä häntä täsmäyttämään tulot, ratkaisemaan, mitkä juomarahat täyttävät ilmoittamis- ja kelpoisuusvaatimukset, soveltamaan vähennysrajoja ja voimassa olevia siirtymäsääntöjä sekä tarkistamaan osavaltiosi kohtelu.
Tämä on yleistä tietojen kirjaamista koskevaa tietoa, ei veroneuvontaa. Kysy omasta veroilmoituksestasi veroasiantuntijalta.
