Sí. Al 28 de septiembre de 2026, las propinas de trabajos por encargo siguen contando como ingresos. De 2025 a 2028, los trabajadores elegibles pueden deducir propinas calificadas para el impuesto federal sobre la renta. Los conductores por cuenta propia necesitan que las propinas calificadas estén incluidas en una declaración informativa que se les haya entregado, como un 1099, y necesitan registros que las respalden. La deducción no elimina el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. Consulta la guía de declaración del IRS.
¿Qué cambia realmente con “sin impuesto sobre las propinas”?
Crea una deducción para propinas calificadas. La deducción no excluye los ingresos por propinas de la declaración.
Para un conductor por cuenta propia, las propinas suelen formar parte de los ingresos brutos del negocio en el Schedule C. El IRS considera que esas propinas son ingresos del negocio sujetos al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. Declarar ingresos por propinas y establecer la elegibilidad para la deducción federal separada son cuestiones diferentes. Un profesional de impuestos puede aplicar los requisitos a los registros.
Que falte un 1099 no cambia la obligación de declarar. La guía del IRS para trabajadores de la economía por encargo dice que debes declarar los ingresos de trabajos por encargo incluso sin una declaración informativa, incluidos los pagos en efectivo. Sin embargo, declarar tú mismo los ingresos no establece por sí solo la elegibilidad para la deducción por propinas.
¿Qué hace que un pago sea una propina calificada?
Empieza por el pago, no por el nombre de la plataforma. Según el resumen del IRS de las regulaciones finales, las propinas calificadas deben proceder voluntariamente de clientes, sin negociación. Deben pagarse en efectivo o en un medio aceptado equivalente al efectivo, que incluye pagos con tarjeta y pagos móviles denominados en efectivo. Un cargo por servicio no opcional no es una propina calificada.
El pago base y los incentivos de una plataforma no se convierten en propinas porque aparezcan junto a las propinas en la pantalla de ganancias. Si una plataforma complementa un pago o usa una etiqueta poco clara, pide a tu profesional de impuestos que revise qué representa realmente el pago.
Tu trabajo también debe pertenecer a una ocupación elegible. La lista de ocupaciones del IRS incluye taxistas, conductores de viajes compartidos y chóferes, además de repartidores de mercancías. Sus ejemplos de reparto incluyen compras, paquetes y reparto mediante aplicaciones. Esas entradas no establecen que cada pago de una aplicación de reparto o viajes compartidos cumpla los requisitos.
Para trabajadores por cuenta propia, las reglas de declaración del IRS exigen que las propinas aparezcan en una declaración informativa emitida, como el Formulario 1099-NEC, 1099-MISC o 1099-K. Conserva registros que respalden el importe. La misma guía describe el Formulario 4137 como una vía de declaración para empleados, no como una solución general para contratistas independientes con propinas en efectivo no declaradas.
¿Qué ocurre si mi formulario no enumera las propinas por separado?
Comprueba el año fiscal antes de seguir consejos sobre la falta de desglose de propinas.
| Año fiscal | Situación de declaración | Qué comprobar |
|---|---|---|
| 2025 | Tu 1099 incluye las propinas en el total, pero no muestra un importe separado de propinas. | Notice 2025-69, sección III.A.2 permite que los registros de respaldo establezcan la parte de propinas. Las demás condiciones de elegibilidad aún se aplican. |
| 2026 | Los pagadores deben declarar por separado las propinas y el código de ocupación del beneficiario. | Compara la declaración con tus registros conforme a la guía actual de declaración del IRS. Consulta al pagador y a tu profesional de impuestos sobre entradas ausentes o incorrectas. No supongas que se aplica el alivio de 2025. |
| Cualquiera de los dos años | No recibiste un 1099, o faltan en él propinas directas en efectivo. | Que falten declaraciones informativas no elimina el requisito del IRS de declarar los ingresos. Un profesional de impuestos puede revisar cómo declarar los ingresos y si se puede cumplir el requisito de declaración informativa para la deducción. Un registro personal de propinas por sí solo no resuelve esa cuestión. |
El alivio de 2025 se refiere a la falta de un desglose separado, no al permiso para deducir propinas omitidas del total del formulario. Este borrador no verifica las instrucciones finales de las casillas del formulario de 2026 ni una solución para declaraciones informativas ausentes. Esos puntos necesitan la revisión de un profesional de impuestos antes de que dependas de un procedimiento de declaración.
¿Qué límites pueden reducir la deducción?
El IRS enumera estos límites y condiciones de declaración:
- La deducción anual máxima es de $25,000 por declaración, no por empresa ni por cónyuge.
- La deducción empieza a reducirse por encima de un ingreso bruto ajustado modificado de $150,000, o $300,000 para quienes presentan una declaración conjunta. El total de tus propinas por sí solo no determina esta cifra de ingresos.
- Para trabajadores por cuenta propia, la deducción no puede superar el ingreso neto del negocio donde surgieron las propinas, antes de esta deducción.
- Debes incluir un número de Seguro Social válido para trabajar. Los contribuyentes casados deben presentar una declaración conjunta para solicitar la deducción.
Puedes solicitarla con la deducción estándar o con deducciones detalladas si cumples los requisitos. El máximo es un límite, no un importe que reciba todo conductor que recibe propinas.
¿Qué registros debo conservar fuera de Orphie?
Conserva los estados y desgloses de propinas de cada plataforma, tus declaraciones informativas y los recibos o historiales de transacciones que respalden el total de tus propinas. Registra las propinas directas en efectivo por separado para que no desaparezcan de tus registros de ingresos. Un registro diario de propinas puede ayudar a explicar los importes, pero no reemplaza el requisito de declaración informativa de la deducción. Notice 2025-69 menciona estados de ganancias, recibos, registros diarios de propinas y registros de plataformas de pago como posible respaldo para el cálculo de 2025.
Lleva tus declaraciones informativas, estados de plataforma, registros de propinas y registros de gastos del negocio a tu CPA u otro profesional de impuestos calificado. Pídeles que concilien los ingresos, decidan qué propinas cumplen los requisitos de declaración y elegibilidad, apliquen los límites de la deducción y las reglas de transición vigentes, y revisen el tratamiento de tu estado.
Esta es información general sobre registros, no asesoría fiscal. Consulta a un profesional de impuestos sobre tu declaración.
